Selam arkadaşlar,

Çalıştığım şirket bir şahısa ait olan binanın işleticiliğini yapıyor.Şahıs ile yapılan sözleşmeye istinaden binanın gelirleri ile giderleri düştükten sonra ortaya çıkan karın %70 gelir olarak hesaplanıp bu rakamında %20 sini şirketimiz bina sahibi olan şahıs adına muhtasar beyannamesinde beyan edip kira stopajı olarak ödüyor.

Muhtasar beyannamesini 3 aylık dönemler olarak beyan ediyoruz.Yanlız Eylül ayı içerisinde kiracılardan birisine Ekim-Kasım-Aralık dönemine ilişkin kira faturası kestik.Kestiğimiz bu kira faturasını 3.Dönem Kira geliri olarak değerlendirip muhtasar beyannameye konu edip stopaj hesaplayacakmıyız.

Yada Ekim Kasım Aralık dönemi kira geliri olup Eylül ayında faturası kesilmiş olsa bilse 4.Dönem Kira geliri sayılmış olup son dönemde stopajmı hesaplanacak...

İyi çalışmalar


Ersin Çakır

FATURA KESİLEN KİRALARA, STOPAJ HESAPLANMAZ

Stopaj fatura kesilemeyen hallerde düzenlenir.
İşyerinin mülkiyeti şahıs olanlarda uygulanır ki siz işyeri sahibine ödeme yaparken bunu uyguluyorsunuz.
Ancak siz müşterilerinize fatura kesiyorsanız burada stp sözkonusu olamaz.
Fatura kesebildiğinize göre bu işyerini bir mükellefiyet altında işletiyorsunuz sanırım.

merhaba
benim anladığım şu.......
siz bir bina kiraadınız işletiorsunuz. kira alsanızda almasanızda belirli bir ücret üzerinden stopaj ödüyorsunuz. çünkü kiraladığınız şirket değil bir gerçe kişi. şahıs yani.
ama siz şirketsiniz işlettiğiniz yerleri kiraya verdiniz. karşılığında fatura keserek kira alıyorsunuz.
1- peşin aldığınız kira bedellerini dönemsellik ilkesi gereği gelir hesaplarınızda göstereceksiniz. fatura kesip kdv sini ödeyeceksiniz yada beyan edeceksiniz.
2- öte yandan ister tahsil edin ister etmeyin sizin mal sahibine ödemeniz gereken bir kira var. ve bunun üzerinden de stopaj ödüyorsunuz.
ödemeyi peşin peşin siz yapmadınız ki. sizin işlettiğiniz yerin kiracısı size yaptı doğrumu. hal böyle olunca sizin sadece fatura keserek KDV sini beyan etmekten başka bir çareniz yok. ama sizde gelecek ayların kirasını mal sahibine peşinen ödeseydiniz o zamanda stopajını peşin ödeyecektiniz. vergi mevzuatımızda bu konu dönemsellik ilkesi ve tahakkuk esası olarak ikiye ayrılır. kontratı yapıp 2 yıllık bile peşin ödeseydiniz stopajını peşin ödeyecektiniz. bırakın onu 2 yıllık peşin ödenecektir ibaresi olsa bile ki siz ödeme yapmadığınız halde muhtasar
döneminde beyan edip stopajı ödemekle yükümlüydünüz.

fazla uzatmayım. sözün özü. sizin aldığınız kira bedelinden stopaj ödemekle yükümlü değilsinzi. sadece kdv ödyeceksiniz.

saygılar
yakup kepez

İLGİNİZE TEŞEKKÜR EDERİM...

ERSİN ÇAKIR