Tevkifatlı (%90) KDV uygulaması ve muhasebe kaydı

Şirketinizin, 91 seri nolu KDV Genel Tebliği A/5-a bölümünde yazılı hizmetleri vermesi durumunda düzenleyeceği faturada uygulayacağı tevkifat ile 96 seri nolu KDV Genel Tebliği’nin 5/1. bölümünde yazılı (Katma Değer Vergisi mükellefi bazı işletmeler mal veya hizmet üretimlerine ilişkin olarak ihtiyaç duydukları işgücünü kendilerine hizmet akdi ile bağlı ücretli statüsünde hizmet erbabı çalıştırarak temin etmek yerine, alt işverenlerden veya bu alanda faaliyette bulunan diğer kurum, kuruluş veya organizasyonlardan temin ettikleri durumda temin ettikleri işgücü hizmetine ait Katma Değer Vergisi’nin % 90’ının tevkifata tabi tutulması ve bunlar tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi uygun görülmüştür.) hükmüne göre sadece iş gücü hizmeti vermesi durumunda uygulayacağı tevkifat ( % 90 ) farklı olacaktır.



% 90 tevkifatlı fatura düzenleme kapsamında olmanız halinde,



Aşağıdaki fatura örneğini;



Hizmet Bedeli 500,00 YTL

Hesaplanan KDV 90,00 YTL.

+___________



Toplam 590,00 YTL.



Tevkif Edilen KDV (9/10) ( - ) 81,00 YTL.

___________



509,00 YTL.

_____________________ / _____________________



120 – ALICILAR 509.-



600 – YURTİÇİ SATIŞLAR 500.-

391 – HESAPLANAN KDV 9.-

_____________________ / _____________________



şeklinde kayda alacaksınız.